Osakeyhtiön omistajalla on vapaus määritellä oma palkkatasonsa, mutta optimaalinen määrä riippuu useista tekijöistä. Yrittäjän kannattaa huomioida verotukselliset näkökulmat, yrityksen taloudellinen tilanne sekä henkilökohtaiset tarpeet. Palkan suuruus vaikuttaa sekä yrityksen että omistajan verotukseen, joten asian huolellinen suunnittelu on tärkeää. Mitään varsinaista ylärajaa ei ole, mutta maksettavan palkan tulee olla kohtuullinen työpanokseen nähden ja yrityksen taloudellisen tilanteen mukainen.
Kuinka paljon palkkaa voi maksaa itselleen osakeyhtiössä?
Osakeyhtiössä omistajan palkanmaksuun ei ole asetettu lakisääteisiä ylärajoja, vaan palkan määrä perustuu työpanoksen arvoon ja yrityksen maksukykyyn. Palkkaa voidaan maksaa niin paljon kuin yhtiön taloudellinen tilanne mahdollistaa, kunhan korvaus on kohtuullinen suhteessa tehtyyn työhön. Verottaja voi kyseenalaistaa kohtuuttoman suuren palkan ja tulkita sen peitellyksi osingonjaoksi, joten palkan tulee vastata työpanoksen todellista arvoa.
Palkan määrään vaikuttaa oleellisesti yhtiön tulos ja taloudellinen tilanne. Mikroyrityksessä, jossa liikevaihto on esimerkiksi 100 000 euroa vuodessa, yrittäjä saattaa maksaa itselleen 2 000–3 000 euroa kuukaudessa. Keskisuuressa yrityksessä summa voi olla 4 000–7 000 euroa, kun taas liikevaihdoltaan miljoonaluokan yrityksessä omistaja-yrittäjän palkka voi nousta yli 10 000 euroon kuukaudessa.
Palkan määrää harkitessa kannattaa ottaa huomioon myös YEL-työtulon taso, joka vaikuttaa sosiaaliturvaan. Monesti järkevä lähtökohta on asettaa palkka vähintään YEL-työtulon tasolle, jolloin sosiaaliturvan perusteet ovat yhtenäiset.
Mikä on verotuksellisesti järkevin palkan määrä osakeyhtiössä?
Verotuksellisesti optimaalisen palkan määrittäminen on yksi osakeyhtiön omistajan tärkeimmistä taloudellisista päätöksistä. Keskeistä on ansiotulon ja pääomatulon verotuksen ero sekä niiden kokonaisvaikutus. Ansiotulona maksettavaa palkkaa verotetaan progressiivisesti, kun taas osinkoja verotetaan osittain pääomatulona ja osittain ansiotulona.
Nyrkkisääntönä voidaan pitää, että noin 30 000–45 000 euron vuosipalkka on monessa tapauksessa verotuksellisesti edullinen. Tällä tulotasolla ansiotulovero pysyy kohtuullisena, mutta samalla saadaan riittävä sosiaaliturvan taso. Kun tulot ylittävät 45 000 euroa vuodessa, ansiotulon progressiivinen verotus kiristyy ja osinkojen ottaminen voi muuttua suhteellisesti edullisemmaksi.
Esimerkki: Jos yrittäjä ottaa 40 000 euroa palkkaa vuodessa, kokonaisveroaste on noin 25 %. Jos sama summa nostettaisiin kokonaan osinkoina, verojen määrä olisi samaa luokkaa, mutta vaikutukset sosiaaliturvaan olisivat heikommat. Optimaalinen suhde palkan ja osinkojen välillä riippuu kokonaistilanteesta ja siitä, kuinka paljon varoja yhtiöstä halutaan nostaa.
Milloin kannattaa maksaa palkkaa ja milloin osinkoa osakeyhtiöstä?
Palkan ja osingon välillä valitseminen on tasapainoilua eri etujen ja haittojen välillä. Palkka on yhtiölle vähennyskelpoinen kulu, mikä alentaa yhtiön tulosta ja sitä kautta yhtiön maksamaa yhteisöveroa. Sen sijaan osinko maksetaan verotetusta voitosta, jolloin yhtiö on jo maksanut 20 % yhteisöveron.
Palkan maksaminen on erityisen kannattavaa, kun:
- Yhtiöllä on hyvä tulos ja verotettavaa tuloa halutaan pienentää
- Tarvitset säännöllistä kassavirtaa henkilökohtaisiin menoihin
- Haluat kerryttää ansiosidonnaista sosiaaliturvaa kuten eläkettä
Osinko puolestaan on edullisempi vaihtoehto, kun:
- Ansiotuloverosi on jo korkealla tasolla progressiossa
- Yhtiön nettovarallisuus on korkea, jolloin voit hyödyntää huojennettua osinkoverotusta
- Et tarvitse täyttä sosiaaliturvaa esimerkiksi muiden tulolähteiden vuoksi
Usein paras lopputulos saadaan hyödyntämällä molempia varojenjakomuotoja ja suunnittelemalla niiden keskinäinen suhde huolellisesti. Tonavan talousasiantuntijat auttavat löytämään juuri sinun tilanteeseesi sopivan ratkaisun.
Miten yrittäjän palkanmaksu vaikuttaa osakeyhtiön talouteen?
Omistajan palkanmaksu on merkittävä kuluerä, joka vaikuttaa suoraan yrityksen tulokseen. Palkkakulujen lisäksi työnantajan tulee maksaa sivukuluja, jotka ovat yhteensä noin 20-25 % palkan määrästä. Nämä muodostuvat muun muassa työnantajan sairausvakuutusmaksusta ja mahdollisista YEL-maksuista.
Palkanmaksun vaikutukset yrityksen vakavaraisuuteen voivat olla huomattavat erityisesti pienemmissä yhtiöissä. Jos yritys maksaa liian suurta palkkaa suhteessa tuloihin, se voi heikentää yhtiön taloutta ja investointimahdollisuuksia. Toisaalta liian pieni palkka voi herättää verottajan huomion, jos muita varojenjakotapoja käytetään runsaasti.
Yrittäjän on tärkeä seurata kassavirran kehitystä ja suunnitella palkanmaksu niin, että yhtiön maksuvalmius säilyy hyvänä. Palkanmaksun rytmittäminen esimerkiksi kvartaaleittain voi olla järkevää, jos yrityksen kassavirta on epätasainen.
Mitä lakisääteisiä velvoitteita liittyy yrittäjän palkanmaksuun osakeyhtiössä?
Yrittäjän palkanmaksuun liittyy useita lakisääteisiä velvoitteita. Tärkein näistä on YEL-vakuutus (yrittäjän eläkevakuutus), joka on pakollinen yli 9 208,43 euroa (vuonna 2025) vuodessa ansaitsevalle yrittäjälle, joka omistaa yli 30 % osakeyhtiön osakkeista ja toimii johtavassa asemassa.
YEL-työtulo määrittää yrittäjän sosiaaliturvan tason, kuten eläkkeen, sairauspäivärahan ja vanhempainpäivärahan. On tärkeää huomata, että YEL-työtulo ei ole sama kuin maksettava palkka, vaan se perustuu työpanoksen arvoon. Monesti yrittäjät asettavat YEL-työtulon liian alhaiseksi, mikä heikentää sosiaaliturvaa.
Muita lakisääteisiä velvoitteita ovat:
- Ennakonpidätyksen ja työnantajan sairausvakuutusmaksun tilittäminen
- Tulorekisteri-ilmoitukset jokaisesta palkanmaksusta
- Työtapaturmavakuutus, TyEL-, ryhmähenki- ja työttömyysvakuutus, jos yrittäjä maksaa palkkaa myös muille
- Kirjanpidolliset velvoitteet
Velvoitteiden laiminlyönti voi johtaa sanktioihin ja lisäkustannuksiin, joten on tärkeää hoitaa nämä asiat huolellisesti ja ajallaan.
Osakeyhtiön palkanmaksun tehokas suunnittelu
Palkanmaksun tehokas suunnittelu on olennainen osa osakeyhtiön taloudenhallintaa. Suunnittelu kannattaa tehdä tilikausittain ja sitä on hyvä päivittää säännöllisesti yrityksen taloudellisen tilanteen mukaan. Palkanmaksun vuosikello auttaa ennakoimaan sekä yhtiön että omistajan verotusta ja optimoimaan varojen nostoa.
Verosuunnittelun mahdollisuuksia kannattaa hyödyntää muun muassa:
- Ajoittamalla suuremmat palkat ja osingot verotuksellisesti edullisiin ajankohtiin
- Hyödyntämällä luontoisetuja osana kokonaispalkkaa
- Suunnittelemalla nettovarallisuuden kehitystä osinkojen huojennettua verotusta varten
- Hakemalla sopivaa tasapainoa palkan ja osingon välillä omien tarpeiden mukaan
Me Tonavalla autamme osakeyhtiön omistajia suunnittelemaan palkanmaksun ja varojenjaon kokonaisuuden tehokkaasti. Digitaalisen taloushallinnon työkalujemme avulla voit seurata reaaliaikaisesti yhtiösi taloudellista tilannetta, mikä helpottaa palkanmaksun suunnittelua. Asiantuntijamme ovat käytettävissäsi, kun haluat optimoida palkanmaksun ja verotuksen kokonaisuuden juuri sinun yrityksesi tilanteeseen sopivaksi. Lue myös: Miksi palkanlaskenta kannattaa ulkoistaa ammattilaiselle? 5 keskeistä hyötyä
Ota yhteyttä Tonavan asiantuntijoihin, ja katsotaan yhdessä, miten voisimme auttaa sinua ja yritystäsi suunnittelemaan palkanmaksun ja varojennoston tehokkaasti ja verotuksellisesti järkevästi.